Calculator impozit trading

Estimare cu caracter informativ, nu consultanță fiscală. Calculatorul se adresează persoanelor fizice rezidente fiscal în România care tranzacționează pe cont propriu, pentru veniturile anului 2026, și aplică Codul fiscal (Legea 227/2015), modificat prin Legea 239/2025. Nu acoperă activitatea recalificată drept activitate independentă (PFA) și nu ține locul unei analize individuale: pentru cazul tău, întreabă un consultant fiscal sau un expert contabil.

Ce este un calculator de impozit pe trading?

Un calculator de impozit pe trading este un instrument care estimează impozitul și contribuția datorate în România pentru un an întreg de tranzacționare, pornind de la două cifre pe care le găsești în raportul de activitate al brokerului: suma tranzacțiilor închise în profit și suma celor închise în pierdere. Acoperă acțiuni, forex, CFD, futures și opțiuni, pentru că instrumentele financiare derivate urmează același dublu regim ca titlurile de valoare.

În România nu există un regim special pentru tranzacționarea frecventă. Persoana fizică ce tranzacționează pe cont propriu rămâne în categoria veniturilor din investiții, oricât de multe operațiuni ar face. Ce se schimbă radical este modul de calcul, în funcție de intermediar: cu un broker rezident fiscal în România plătești 6% pe fiecare tranzacție închisă în profit, iar tranzacțiile în pierdere nu se scad, fiind pierderi definitive (art. 97 alin. (8^5)); cu un broker nerezident plătești 16% pe câștigul net al anului și poți reporta pierderea pe 5 ani.

Instrumentul lucrează cu cinci câmpuri vizibile, „Tip intermediar”, „Câștiguri brute”, „Pierderi brute”, „Pierderi reportate” și „Alte venituri 2026”, plus câmpul avansat „Cotă personalizată”. Rezultatul este format din „Total taxe”, „Impozit”, „Rezultat”, „Bază impozabilă”, „Rezultat net”, „CASS” și „Sarcină efectivă”, la care se adaugă rândul „Pierdere reportată” atunci când anul lasă o pierdere de dus mai departe.

De ce este important calculatorul de impozit pe trading pentru traderii din România?

Calculatorul de impozit pe trading este important pentru traderii din România pentru că, la volumele unui an activ, alegerea intermediarului valorează mai mult decât orice optimizare de strategie. Pe un an cu 120.000,00 lei de câștiguri brute și 95.000,00 lei de pierderi brute, deci un rezultat economic de 25.000,00 lei, taxele sunt 6.430,00 lei cu un broker nerezident și 16.920,00 lei cu unul rezident: o diferență de 10.490,00 lei pe același an de tranzacționare.

Al doilea motiv este că impozitul se calculează pe tranzacțiile închise, nu pe banii retrași. Un cont care a produs profit în 2026 generează obligație fiscală chiar dacă nu ai transferat niciun leu către banca ta, iar suma rămasă la broker nu schimbă nimic. Cine tranzacționează forex sau CFD cu un broker nerezident nu are nicio reținere la sursă: totul trece prin declarația proprie.

Momentul potrivit pentru calcul este închiderea anului, între ultima tranzacție din decembrie și depunerea Declarației unice (formularul 212), care pentru veniturile din 2026 se depune în SPV până la 25 mai 2027. Este și momentul în care se decide dacă pierderea anului se reportează sau se pierde, pentru că dreptul de reportare există doar dacă pierderea a fost declarată în anul realizării. Pentru cine își construiește anul următor, cifra de aici este punctul de plecare al oricărui plan de trading realist.

Cum folosești calculatorul de impozit pe trading?

Ca să folosești calculatorul de impozit pe trading, alege tipul intermediarului, introdu totalul câștigurilor și totalul pierderilor din 2026, adaugă pierderile reportate din anii anteriori și celelalte venituri extrasalariale; instrumentul returnează impozitul, CASS-ul, total taxe și rezultatul după taxe.

Pașii pentru a folosi calculatorul de impozit pe trading sunt enumerați mai jos:

1. Alege „Tip intermediar”. „Broker străin” este cazul implicit și înseamnă un intermediar nerezident, cu 16% pe rezultatul net al anului și cu drept de reportare a pierderii. „Broker român” înseamnă un intermediar cu rezidență fiscală în România, cu 6% pe fiecare tranzacție închisă în profit și fără deducerea pierderilor.
2. Introdu „Câștiguri brute”. Este suma câștigurilor din toate tranzacțiile închise în profit în 2026, după comisioane. Cifra se ia din raportul de activitate al brokerului, nu din soldul contului.
3. Introdu „Pierderi brute”. Este suma pierderilor din toate tranzacțiile închise în pierdere în 2026, după comisioane. Cu broker rezident aceste pierderi sunt definitive și nu reduc impozitul, dar câmpul rămâne necesar pentru a vedea rezultatul economic real al anului.
4. Introdu „Pierderi reportate”. Este pierderea netă anuală din anii anteriori, declarată la vremea ei în Declarația unică. Câmpul funcționează doar cu „Broker străin”, pentru că reportarea există numai în regimul art. 119.
5. Introdu „Alte venituri 2026”. Sunt restul veniturilor extrasalariale care intră în plafonul CASS: dividende și dobânzi după impozit, criptomonede, chirii. Salariul nu intră, titlurile de stat nu intră.

Câmpul avansat „Cotă personalizată” înlocuiește cota de 6% sau 16% și servește exclusiv la scenarii. Toate sumele se introduc în lei, deci un cont în dolari sau euro trebuie convertit înainte, la cursul BNR. Fiecare apăsare pe Calculează reîmprospătează împreună impozitul, CASS-ul și rezultatul după taxe, iar schimbarea unui singur câmp, „Tip intermediar”, arată cât ar fi costat același an de tranzacționare în celălalt regim.

Ce formulă folosește calculatorul de impozit pe trading?

Calculatorul de impozit pe trading folosește două formule diferite, alese de tipul intermediarului: cu broker nerezident impozitul se aplică rezultatului net al anului, după deducerea pierderilor reportate în limita a 70%, iar cu broker rezident se aplică direct totalului câștigurilor, fără nicio deducere.

În aceste formule, Câștiguri brute și Pierderi brute sunt totalurile anului, comisioanele fiind deja incluse în fiecare tranzacție, Deducere este minimul dintre pierderile reportate și 70% din câștigul net anual (art. 119 alin. (2)) și este zero cu broker rezident, iar Total taxe adună impozitul și CASS-ul. Sarcină efectivă raportează total taxe la câștigul net anual, adică la rezultatul economic al anului, singurul numitor onest pentru un trader.

Cu valorile din calculator, un an cu 120.000,00 lei de câștiguri și 95.000,00 lei de pierderi la un broker nerezident dă (120.000,00 − 95.000,00) × 16% = 4.000,00 lei impozit.

Formula presupune sume deja exprimate în lei, o singură sursă și un singur tip de intermediar: nu convertește la cursul BNR, nu separă pierderile din străinătate pe fiecare țară și nu combină un cont rezident cu unul nerezident în același calcul.

Care este un exemplu de calcul al impozitului pe trading?

Un exemplu de calcul al impozitului pe trading este un an încheiat la un broker nerezident cu 120.000,00 lei de câștiguri brute și 95.000,00 lei de pierderi brute, fără pierderi reportate și fără alte venituri, care duce la taxe totale de 6.430,00 lei, calculate astfel:

1. Calculează câștigul net anual. 120.000,00 lei − 95.000,00 lei = 25.000,00 lei. Cu broker nerezident, pierderile se scad integral din câștigurile aceluiași an.
2. Stabilește baza impozabilă. Fără pierderi reportate, deducerea este zero, deci baza rămâne 25.000,00 lei.
3. Aplică cota. 25.000,00 lei × 16% = 4.000,00 lei impozit, pe care îl declari tu.
4. Verifică CASS-ul. Plafonul cumulat este 25.000,00 lei, peste pragul de 24.300,00 lei, deci se datorează 2.430,00 lei.
5. Citește rezultatul după taxe. 25.000,00 lei − 6.430,00 lei = 18.570,00 lei, la o sarcină efectivă de 25,72%.

Detaliul care surprinde este raportul dintre cele două obligații. Impozitul propriu-zis este de 4.000,00 lei, iar contribuția de sănătate adaugă încă 2.430,00 lei, adică peste jumătate din impozit, deși venitul a depășit pragul cu numai 700,00 lei. Niciun broker nu reține CASS-ul: apare integral în Declarația unică.

Cum citești rezultatul calculatorului de impozit pe trading?

Citești rezultatul calculatorului de impozit pe trading pornind de la „Sarcină efectivă”, nu de la cotă, pentru că este singura cifră care raportează totalul plătit la rezultatul economic real al anului. Pe exemplul de bază, cota este 16%, dar sarcina efectivă este 25,72%, iar diferența dintre cele două este exact CASS-ul.

Rândul „Impozit” arată doar componenta de impozit, deci diferența față de „Total taxe” este exact CASS-ul. Rândul „Rezultat” arată câștigul net anual, adică diferența dintre câștiguri și pierderi, și poate fi negativ. „Bază impozabilă” arată suma pe care se aplică efectiv cota și se comportă diferit în cele două regimuri: cu broker nerezident este câștigul net minus pierderile reportate deduse, cu broker rezident este totalul câștigurilor brute, adică o cifră mai mare decât rezultatul anului. Rândul „Pierdere reportată” apare doar când rămâne o pierdere de folosit în anii următori.

Cel mai util lucru pe care îl poți face cu rezultatul este să verifici distanța până la pragul CASS. Un an cu 70.000,00 lei de câștiguri și 45.700,00 lei de pierderi la un broker nerezident dă un câștig net de exact 24.300,00 lei: impozit 3.888,00 lei, CASS 2.430,00 lei, total 6.318,00 lei, sarcină efectivă 26,00%. Cu un singur leu mai puțin, la 24.299,00 lei, impozitul este 3.887,84 lei și CASS-ul zero, deci diferența dintre cele două scenarii este de 2.430,16 lei. Pragul de 6 salarii minime este inclusiv, iar sub el nu se datorează nimic.

Ce arată calculatorul de impozit pe trading pentru un broker român față de unul străin?

Calculatorul de impozit pe trading arată, pe același an, două rezultate care diferă prin baza de calcul, nu prin cotă: cu broker rezident cei 6% se aplică tuturor tranzacțiilor închise în profit, iar cele în pierdere nu se scad, în timp ce cu broker nerezident cei 16% se aplică rezultatului net al anului. Pentru un trader activ, care are prin definiție multe operațiuni în ambele direcții, cota mai mică duce la impozitul mai mare.

Ia exact anul din exemplul de mai sus, 120.000,00 lei de câștiguri și 95.000,00 lei de pierderi, și schimbă doar „Tip intermediar” pe „Broker român”:

Diferența este de 10.490,00 lei pe același an de tranzacționare, iar cauza este dublă: cei 95.000,00 lei de pierderi nu reduc nici impozitul, nici baza contribuției. Contribuția se calculează pe trepte fixe, raportate la salariul minim de 4.050 lei în vigoare la 1 ianuarie 2026 (art. 170 alin. (3), coroborat cu art. 135^1 alin. (3)):

O precizare de onestitate asupra acestei cifre. Baza CASS din regimul cu intermediar rezident este, în acest model, câștigul brut, iar aceasta este o interpretare declarată, nu o certitudine: art. 170 alin. (4) lit. d) vorbește despre „câștigul net din investiții, stabilit conform art. 94-97”, deci litera textului spune „net”. Dacă s-ar aplica lectura netă, CASS-ul din coloana a doua ar fi 2.430,00 lei în loc de 9.720,00 lei, iar totalul 9.630,00 lei, adică o sarcină efectivă de 38,52%. Concluzia rămâne aceeași în ambele lecturi, pentru că numai impozitul, 7.200,00 lei față de 4.000,00 lei, este deja mai mare cu 3.200,00 lei.

Ce arată calculatorul de impozit pe trading într-un an încheiat pe pierdere?

Într-un an încheiat pe pierdere, calculatorul arată două rezultate opuse, în funcție de intermediar: cu broker nerezident impozitul este zero și pierderea netă anuală se reportează, iar cu broker rezident se plătește impozit chiar dacă anul s-a închis pe minus, fiindcă cei 6% se aplică tranzacțiilor în profit, independent de cele în pierdere.

Un an cu 60.000,00 lei de câștiguri și 88.000,00 lei de pierderi dă un câștig net anual de −28.000,00 lei. Cu broker nerezident, impozitul este 0 lei, CASS-ul este 0 lei, iar cei 28.000,00 lei devin pierdere netă anuală, reportabilă pe 2027-2031 în ordine cronologică, recuperabilă în limita a 70% din câștigurile nete anuale și definitiv pierdută după 2031 (art. 119 alin. (3)). Cu broker rezident, același an înseamnă impozit 3.600,00 lei și CASS 4.860,00 lei, adică 8.460,00 lei de taxe pe un an încheiat cu 28.000,00 lei de pierdere.

Limita de 70% este partea pe care puține ghiduri o aplică corect. Un an cu 150.000,00 lei de câștiguri, 101.400,00 lei de pierderi și 40.000,00 lei de pierderi reportate din 2025 dă un câștig net anual de 48.600,00 lei; deducerea nu este de 40.000,00 lei, ci de 34.020,00 lei, adică 70% din câștigul net. Baza impozabilă devine 14.580,00 lei, impozitul 2.332,80 lei, iar 5.980,00 lei de pierdere rămân de reportat. Un calculator care ar deduce toată pierderea ar arăta un impozit de 1.376,00 lei, adică 956,80 lei mai puțin decât datorezi.

Același exemplu conține și o capcană a contribuției: plafonul CASS se calculează pe câștigul net anual de 48.600,00 lei, înainte de deducerea pierderilor reportate, pentru că art. 170 alin. (4) lit. d) trimite la art. 94-97 și nu la art. 119. La exact 48.600,00 lei se intră în treapta superioară, fiindcă pragul este inclusiv, deci CASS-ul este 4.860,00 lei, total taxe 7.192,80 lei și sarcina efectivă 14,80%.

Când iese activitatea din perimetrul calculatorului de impozit pe trading?

Activitatea iese din perimetrul calculatorului atunci când este recalificată drept activitate independentă (PFA), singurul prag real al sistemului românesc. În România nu există un statut de trader profesionist și nu există un număr de tranzacții de la care activitatea devine automat independentă: cine caută o astfel de cifră caută o regulă care nu figurează în Codul fiscal.

Recalificarea depinde de criteriile generale ale activității independente, adică libertatea de alegere, riscul asumat, organizarea proprie, folosirea patrimoniului propriu și existența unei clientele. Orientarea practică este că tranzacționarea unei persoane fizice pe cont propriu, chiar intensivă, rămâne în veniturile din investiții; cine construiește o activitate organizată, prestează servicii pentru terți sau administrează capitalul altora intră pe PFA, unde regulile sunt complet diferite: impozit de 10% pe venitul net, CAS de 25% peste 12 salarii minime și CASS pe venitul realizat, cu plafon de până la 72 de salarii minime.

Un al doilea perimetru care nu intră aici este cel al firmelor de prop trading. Sumele primite de la o firmă de prop trading nu sunt venituri din investiții: în funcție de contract, ele sunt de regulă venituri din alte surse sau venituri dintr-o activitate independentă, cu alt mod de declarare. Calculatorul nu le modelează, iar introducerea lor în câmpul „Câștiguri brute” ar produce o cifră greșită.

Care sunt limitele calculatorului de impozit pe trading?

Limita principală a calculatorului de impozit pe trading este că modelează cazul unei persoane fizice rezidente fiscal în România care tranzacționează pe cont propriu în 2026, cu un singur tip de intermediar și cu sume deja exprimate în lei, deci rezultatul este atât de exact cât sunt totalurile pe care i le dai.

Următoarele elemente rămân în afara calculului:

• Conversia valutară. Un cont în dolari sau euro trebuie convertit la cursul BNR din data fiecărei operațiuni. Pentru un trader cu sute de tranzacții, aceasta este cea mai grea parte a declarației și instrumentul nu o rezolvă.
• Pierderile din străinătate pe fiecare țară. Art. 119 alin. (4) le compensează doar cu câștiguri de aceeași natură și sursă, pentru fiecare țară în parte. Calculatorul presupune o singură sursă.
• Combinarea a două conturi de tipuri diferite, unul rezident și unul nerezident, în același an: cele două regimuri trebuie calculate separat.
• Dobânzile de finanțare overnight și swap-urile percepute de broker, tratate ca fiind deja incluse în rezultatul tranzacțiilor.
• Veniturile de la firmele de prop trading și activitatea recalificată drept PFA.
• Verificarea pierderilor reportate. Instrumentul nu confirmă că se încadrează în cei 5 ani și că nu au fost deja folosite.

Două precizări despre cifre. Baza CASS din ramura „Broker român” este câștigul brut, o interpretare declarată și nu un dat: art. 170 alin. (4) lit. d) folosește cuvântul „net”, iar lectura de aici pleacă de la faptul că, în regimul cu reținere la sursă, pierderile sunt definitive și fiscal inexistente. Dacă ANAF s-ar pronunța în sens contrar, CASS-ul acestei ramuri ar scădea, impozitul nu. Iar calculele interne rulează la precizie completă și se afișează cu două zecimale, în timp ce sumele din Declarația unică se rotunjesc la leu întreg, deci diferențe de câțiva bani sunt normale. Toate cifrele reflectă legislația aplicabilă veniturilor anului 2026, după Legea 239/2025.

Care este diferența dintre calculul impozitului pe trading și calculul impozitului bursier?

Diferența dintre calculul impozitului pe trading și calculul impozitului bursier este unitatea de calcul: aici se închide anul întreg, cu totalul câștigurilor și totalul pierderilor, în timp ce calculul impozitului bursier ia o singură operațiune, cu prețul ei de cumpărare, prețul de vânzare și perioada de deținere.

Alegerea practică ține de întrebarea pe care o pui. Pentru „cât mă costă vânzarea acestei poziții”, răspunsul îl dă calculatorul de impozit bursier; pentru „cât datorez pe tot anul 2026”, rămâi aici. Criptomonedele nu intră în niciunul dintre cele două calcule, fiind o casă fiscală separată sub art. 116, cu regulile ei: pentru ele lucrează calculatorul de impozit pe criptomonede. Cele trei nu sunt alternative, ci se completează, pentru că toate veniturile lor se adună în același plafon CASS.

Ce calculatoare sunt asociate calculatorului de impozit pe trading?

Calculatoarele asociate calculatorului de impozit pe trading acoperă anul de tranzacționare dinaintea declarației, de la profitul unei poziții și dimensionarea riscului până la celelalte două regimuri fiscale care se cumulează în plafonul CASS.

Calculatoarele asociate calculatorului de impozit pe trading sunt enumerate mai jos:

• Calculator profit forex: calculează profitul sau pierderea exactă a unei tranzacții în moneda contului, cifra care se adună în câștigurile și pierderile brute ale anului.
• Calculator de mărime a poziției: stabilește lotul pornind de la capital, procentul de risc și stop-loss, decizia care determină mărimea rezultatului anual.
• Calculator valoare pip: traduce mișcarea unei perechi valutare în bani, baza oricărui rezultat exprimat în lei.
• Calculator raport risc-recompensă: compară riscul asumat cu ținta și arată rata de câștig necesară pentru a închide anul pe profit.
• Calculator impozit bursă: calculează impozitul unei singure vânzări de acțiuni sau ETF-uri, cu cote de 3%, 6% sau 16%.
• Calculator impozit criptomonede: aplică regimul separat al art. 116 câștigurilor din monede virtuale, care se cumulează aici doar în plafonul CASS.

FAQ

Acest instrument are scop educativ și nu ține locul consultanței fiscale. Estimează impozitul și CASS-ul datorate de o persoană fizică rezidentă fiscal în România pentru un an de tranzacționare în 2026, conform Legii 227/2015 modificate prin Legea 239/2025, și exclude conversia valutară la cursul BNR, pierderile din străinătate tratate pe fiecare țară, veniturile primite de la firmele de prop trading și recalificarea drept activitate independentă. Pentru situația ta, consultă un consultant fiscal sau un expert contabil.